Numarul de audituri fiscale la care sunt expuse companiile va creste cu mai mult de o treime in urmatorii doi ani, potrivit studiului EY Tax Risk and Controversy Survey 2023. Mai mult de jumatate (51%) dintre liderii din domeniul fiscal si financiar se pregatesc pentru o intensificare a controalelor fiscale, dupa perioada de pauza a disputelor pe durata pandemiei COVID-19. Studiul EY a sondat opiniile a peste 2.100 de lideri din domeniul fiscal si financiar din 47 de jurisdictii si 20 de sectoare industriale.Sondajul releva ca aplicarea legislatiei fiscale este principala preocupare a liderilor fiscali si financiari, majoritatea (35%) mentionand-o ca cel mai mare risc, peste riscul de afaceri (26%) si chestiunile legislative si de reglementare (30%). La baza acestor preocupari se afla preconizarea unor riscuri sporite asociate impozitarii transfrontaliere, incertitudinea in privinta legislatiei fiscale si o crestere semnificativa a numarului de informatii detaliate solicitate de autoritatile fiscale in urmatorii doi ani.
La nivel mondial, liderii se confrunta deja cu o lunga lista de probleme fiscale. 95% dintre cei intervievati au dezvaluit ca organizatia lor gestioneaza in prezent cel putin un litigiu fiscal, iar mai mult de jumatate (52%) spun ca au in curs de derulare litigii cu o valoare totala mai mare de 1 milion de USD.
“Si Romania se incadreaza in trendul global privind controalele fiscale. Incepand cu toamna anului 2022, se constata o intensificarea a controalelor fiscale. Astfel, mai mult ca oricand, companiile trebuie sa se pregateasca in avans pentru a face fata unor controale mult mai agresive, bazate pe intentia tot mai accentuata de recalificare a tranzactiilor in contextul in care autoritatile blocheaza in mod constant mijloacele alternative internationale de solutionare a disputelor fiscale.” Emanuel Bancila, Diaconu si Asociatii SPRL | EY Romania Law Partner, Tax Policy and Controversy Leader
Problemele fiscale transfrontaliere domina topul riscurilor
Impozitarea transfrontaliera va genera probabil cele mai multe dispute, 53% dintre liderii departamentelor fiscale asteptandu-se la o mai mare concentrare a autoritatilor fiscale asupra problemelor legate de impozitarea internationala si de preturile de transfer. Preturile de transfer s-au clasat din nou pe primul loc in topul riscurilor fiscale, cu 63% din raspunsuri, aproape dublu comparativ cu riscurile clasate pe urmatoarele pozitii - stimulentele fiscale (35%) si deductibilitatea costurilor (31%).
Punerea in aplicare a cotei minime globale de impozitare de 15%, elaborata de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OCDE) si de proiectul BEPS 2.0 condus de G20, reprezinta un motiv de ingrijorare pentru companii. Un procent de 55% dintre respondenti sunt de parere ca aceasta va creste costurile fiscale si aproape jumatate (45%) spun ca va creste probabilitatea unor noi audituri si litigii.
Prin urmare, nevoia de aliniere globala in gestionarea riscurilor fiscale a devenit o prioritate pentru liderii departamentelor fiscale. 84% dintre respondenti spun ca fie implementarea, fie imbunatatirea abordarii existente a cadrului de guvernanta globala pentru gestionarea riscurilor si controverselor fiscale ar aduce un plus de valoare afacerii lor in urmatorii doi ani. Multe dintre companiile intervievate (44%) spun ca centralizeaza gestionarea litigiilor fiscale, doar 3% dintre respondenti lasand gestionarea celor mai multe litigii fiscale in seama echipelor locale. Cu toate acestea, trei din patru (75%) companii spun ca nu au o vizibilitate completa a litigiilor lor fiscale la nivel global.
Guvernanta fiscala in centrul preocuparilor liderilor
Organizatiile fac deja schimbari pentru a se adapta la mediul de risc si la controversele fiscale post-COVID-19, 69% dintre respondenti asteptandu-se ca atentia acordata guvernantei fiscale sa creasca in anii urmatori. Acest lucru se reflecta in atentia tot mai mare acordata de autoritatile fiscale testarii eficacitatii guvernantei fiscale ca modalitate de evaluare a riscurilor companiilor.
In conditiile in care respondentii au remarcat numarul tot mai mare de solicitari de informatii, atat formale, cat si informale, 86% dintre ei cauta sa fie mai proactivi in identificarea si gestionarea riscurilor, inainte ca acestea sa devina un litigiu.
Organizatiile dedica resurse sporite riscului fiscal
Pentru a face fata multitudinii de riscuri fiscale, liderii investesc in resurse, creand noi roluri si functii de munca. Multi respondenti (38%) au dezvaluit ca organizatia lor a numit un lider dedicat riscului fiscal sau controverselor fiscale in ultimii doi ani, iar un procent de 80% dintre respondenti considera ca un astfel de rol ar aduce valoare adaugata afacerii lor. Acelasi procent declara ca a creat un „comitet" sau un „centru de excelenta" pentru riscuri si controverse fiscale sau a imbunatatit un grup de lucru similar existent in ultimii doi ani.
